報載：繼承存款20萬內 得逕移轉提領
鄭志明：依遺贈稅法第8條：「遺產稅未繳清前，不得分割遺產、交付遺贈或辦理移轉登記。…」，同法第50條：「納稅義務人違反第8條之規定，於遺產稅未繳清前，分割遺產、交付遺贈或辦理移轉登記，處一年以下有期徒刑。」。然依以下之解釋，被繼承人在金融機構及郵政儲金單位之存款，該項存款餘額在20萬元以下者，可免檢附稅捐稽徵機關核發遺產稅繳清證明書或免稅證明書，辦理該項存款之繼承移轉或提領。
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問答／繼承存款20萬內 得逕移轉提領
【經濟日報╱稅務問答】
2012.06.05 04:03 am
永康區李小姐問：被繼承人死亡時遺留銀行存款10萬餘元，是否應向國稅局申報遺產稅，俟取得繳清或免稅證明，才可向銀行辦理繼承移轉或提領？
Yahoo知識：房子賣了以後再贈與 還是贈與以後再賣
發問者：匿名
發問時間：2012-05-30 00:34:04 ( 還有 8 天發問到期 )
婆婆在台北有一間市價約3000萬的房子(17年)，若以公告現值來算，房屋不到100萬；土地約900萬。
婆婆現在想賣掉這間房子，售屋的價格不管多少，賣價都要先扣掉1000萬(給二個小叔一人500萬)，剩下的錢再給我們另外去買房子，然後買的房子用我先生的名字，請問：
1.給小叔一人500萬的贈與稅是多少錢？(因為賣屋的價格扣掉1000萬後還要扣掉贈與稅、增值稅和仲介費，剩下的錢才是我們買房子的錢)
2.我先生有個想法，不如用台北市價3000萬那房子去貸款1000萬出來給二個妹妹，然後房子改成我先生的名字，這個方法可以省贈與稅可是缺點是我們要負担1000萬的貸款；優點是可以住大房子。我是覺得貸款太重，不如換個小一點的房子負担沒那麼重，可是先生又覺得這個方法比較好，拜託大家給我些建議吧！
報載：房貸利息列扣 每年上限30萬
鄭志明：綜所稅的扣除額部分，可選擇採標準扣除額或列舉扣除額，標準扣除額單身76,000元，夫妻合併152,000元。若你所列舉之扣除額項目金額超出標準扣除額，當然就採列舉扣除額，而繳納自用之房屋貸款利息即可為列舉扣除額之扣除項目之一。
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稅務問答／房貸利息列扣 每年上限30萬
【經濟日報╱本報訊】
2012.05.31 04:18 am
平鎮市陶小姐問：綜所稅申報扣除購屋借款利息，其相關規定為何？
報載：未成年人購買房產 無證明將視同贈與
鄭志明：未成年人購置不動產，視為法定代理人或監護人之贈與，除能證明該款項確為購買人所有。尚可注意的有(1)仍可扣除免稅額新台幣220萬元。(2)若所購置之財產為不動產者，其價值是以該不動產之價值，即土地為公告現值，建物為房屋現值。(3)常有客戶會先以父母登記後再贈與給子女，依以上是不需要的。
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問答／未成年人購買房產 無證明將視同贈與
【經濟日報╱稅務問答】
2012.05.29 03:43 am
新北市汐止區邱小姐問：未成年人購置不動產時，是否應課徵贈與稅？
財政部公布：100年度房屋及土地之「當地一般租金標準」
鄭志明：財政部說明了一個事實，「100年度房屋及土地之租金價格與前次變動年度相較，變動幅度微小，因此，100年度各地區房屋及土地之「當地一般租金標準」均維持99年度之標準」。確實此波房地產價格的漲幅，並未反應到實租租金的收益上。這不也正說明，房地產價格之支撐是否太薄弱。
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財政部新聞稿
公布日期：2012.03.07 標題：100年度房屋及土地之「當地一般租金標準」
詳細內容：
財政部表示，各地區國稅局業於日前訂定100年度房屋及土地之「當地一般租金標準」，並報經該部備查。依據各地區國稅局調查資料顯示，100年度房屋及土地之租金價格與前次變動年度相較，變動幅度微小，因此，100年度各地區房屋及土地之「當地一般租金標準」均維持99年度之標準，僅配合99年12月25日行政區劃分改制，修正適用地區之列示方式，另考量版面配置，如同一直轄市內轄區租金標準不一，則以附註方式說明。
報載：贈與子女嫁妝聘金 百萬內不課贈與稅
鄭志明：100萬你覺得多或少？也許有人覺得太少了，隨便送個房子也不只100萬，但有些人可能100萬的額度也用不完。希望你是前者。
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問答／贈與子女嫁妝聘金 百萬內不課贈與稅
【經濟日報╱稅務問答】
2012.03.05 03:33 am
台南市王先生問：我要送給即將結婚的子女嫁妝或聘金，應否課稅？
財政部新頒函釋--個人捐贈土地列報綜合所得稅捐贈列舉扣除金額之認定標準
鄭志明：原則就是以土地公告現值之16%計算。例外要以公告現值核認有文列之三點，個人覺得國稅局的裁量權過大，幾乎就是以國稅局說得算。
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財政部新頒函釋
日期文號：財政部2012-02-21
摘要：100年度個人捐贈土地列報綜合所得稅捐贈列舉扣除金額之認定標準。
主旨：核定100年度個人捐贈土地列報綜合所得稅捐贈列舉扣除金額之認定標準
報載：獵漏 緊盯預售屋轉手所得
鄭志明：不只成屋的買賣要繳奢侈稅，預售屋也有所謂「房地產權登記權利」的買賣獲利要繳綜合所得稅。只能說不要心存僥倖，否則經查獲罰款可不輕。
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獵漏 緊盯預售屋轉手所得
【經濟日報╱記者陳乃綾／台北報導】
2012.02.17 04:10 am
財政部台北市國稅局副局長周賢洋昨（16）日表示，預售屋交易所得獵漏，最近又有斬獲，單一案例連補帶罰共繳庫240萬元，未來將加強查核，遏止逃漏。
報載：假信託真移轉 難逃奢侈稅
鄭志明：不要懷疑國稅局的查稅能力，做了再好的偽裝，仍就逃不出國稅局人員的法眼，國稅只要祭出「實質課稅原則」你就掛了。截至今年1月底止，五區國稅局已收到奢侈稅額14.78億元，其中不動產有2,171件，特種勞務（高爾夫球證）6件。這就是積效。
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假信託真移轉 難逃奢侈稅
【經濟日報╱記者陳乃綾／台北報導】
2012.02.09 03:27 am
高雄市國稅局近日查獲民眾以「假信託、假贈與，真移轉」方式規避二年內移轉不動產的奢侈稅（特種貨物與勞務稅），並依實質課稅原則要求補稅。財政部未來將發布解釋函令，針對不動產信託規避奢侈稅行為開罰。
龍年開工，祝大家「龍年行大運」！
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稅務問答／次親等卑親屬繼承 以原扣除額為限
【經濟日報╱稅務問答】
2012.01.30 03:35 am
臺中市杜先生問：親等近者拋棄繼承由次親等卑親屬繼承者，扣除額之數額規定為何？
中區國稅局民權稽徵所答覆：為避免親等近者藉拋棄繼承由次親等卑親屬繼承方式，增加繼承人扣除額，以規避遺產稅，依遺產及贈與稅法規定，若第一順位繼承人，其親等近者均拋棄繼承權時，由次親等直系血親卑親屬繼承，直系血親卑親屬扣除額，仍以拋棄繼承前原得扣除之數額為限。例如被繼承人甲君於100年初死亡，遺有已滿20歲之三位子女皆拋棄繼承，得扣除數額以135萬元（每人45萬元×3人）為限。
Yahoo知識：符合土地稅與房屋稅的自用住宅定義
發問者：匿名
發問時間：2012-01-16 21:53:32 ( 還有 9 天發問到期 )
戶籍設在老家(台北市) 該屋已久無人住 但車位出租給親戚 請問仍符合土地稅與房屋稅的自用住宅定義嗎?
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回答者：鄭志明 估價師 地政士 ( 初學者 4 級 )
回答時間：2012-01-17 10:14:38
報載：共有物分割 要繳奢侈稅
鄭志明：國家對於奢侈稅的課徵真是卯足了勁，而對國人「誠實納稅」的考驗也正開始，是要主動申報繳納的，條文如下：「應於訂定銷售契約之次日起三十日內計算應納稅額，自行填具繳款書向公庫繳納，並填具申報書，檢附繳納收據、契約書及其他有關文件，向主管稽徵機關申報銷售價格及應納稅額。」。
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共有物分割 要繳奢侈稅
【經濟日報╱記者陳美珍／台北報導】
2012.01.03 03:31 am
合併或分割共有物後，價值如果出現增減，財政部規定，一律要納入特種貨物及勞務稅（奢侈稅）課徵範圍，即除非屬於等值合併或分割，否則不論取得價值是增加或減少，均應為分割或合併行為額外繳交一筆奢侈稅。
報載：節省土增稅 把握黃金30天
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節省土增稅 把握黃金30天
【經濟日報╱記者陳美珍、徐碧華／台北報導】
2012.01.02 03:35 am
101年全國土地公告現值平均調幅達8.65%，售地者的土地增值稅負也會連帶上升。不過，跨年買賣土地者，還有省稅機會，只要把握黃金30天，儘速在1月30日前辦妥移轉申報，即可按較低現值課徵增值稅。
土地公告現值是政府課徵土地增值稅的基礎。內政部已經公告，101年全國土地公告現值調漲幅達平均達8.65%，其中漲幅最大分別為新竹市、台中市與新北市，其土地公告現值調漲幅度都超過10%。
報載：提供土地合建分屋 出售應辦營業登記
鄭志明：依南區國稅局的解釋，個人與建設公司合建分屋，並出售該分得之房屋，其售屋所得均應依法辦理營業登記課徵營業稅及營利事業所得稅。例外，原合建之土地係係為持有一年以上之自用住宅用地。很多地主與建商合建都並未考慮到此費用，而建商也未主動告之，等國稅局發單要課稅時，才驚覺，要注意。
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提供土地合建分屋 出售應辦營業登記
【經濟日報╱本報訊 】
2011.12.26 03:31 am
台南市仁德區林小姐問：個人提供土地與建設公司合建分屋並出售分得之房屋，可否免辦營業登記？
Yahoo知識：店面收租者與房屋所有權人之問題
發問者：匿名
發問時間：2011-12-22 02:45:53 ( 還有 8 天發問到期 )
請問各位大大:
1.店面收租金者可否為房屋所有權人之直系親屬(如:子女)? 目前收租者與所有權人為同一人(父母),而收租者想改由直系親屬(子女)承接...
2.請問如何辦理?請詳述!
3.改變後之課稅方面與原來相比是否有變?請詳述! 感激不盡!!!
報載：稅務問答／三情形 租屋得課營業稅
鄭志明：大房東要注意，要低調租屋，不要有下列三種情況，否則課營業稅。
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稅務問答／三情形 租屋得課營業稅
【經濟日報╱新竹訊】
2011.12.06 02:25 am
新竹市林先生問：個人從事出租建物行為，收取租金，應否課徵營業稅？
奢侈稅之認定依據解釋
鄭志明：財政部於12月2日公告非屬奢侈稅之課徵範圍解釋重點如下：
(1)骨灰(骸)存放設施，因非可供居住，故不列入僅有一戶之規定範圍內。
(2)「非自願離職出售新房地」須經依勞動基準法規定資遣，故在被公司資遣時，其資遣單務必要加註依勞動基準法之規定予以資遣以避免爭議。
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標題：財政部發布有關特種貨物及勞務稅解釋令及公告
公布日期：2011.12.02
遺贈稅免稅額 連四年不變
【經濟日報╱記者陳美珍／台北報導】
2011.11.29 02:40 am
財政部確定明（101）年繼承及贈與的免稅額及扣除額均維持不調整。個人的遺產免稅額仍是1,200萬元；贈與免稅額每人每年220萬元，連續第四年不變。
由於累計消費者物價漲幅未達10%的調整門檻，繼承及贈與的各項扣除金額，與免稅額一樣，明年也不會調整。
例如遺產稅的配偶扣除額仍為445萬元。遺產及贈與稅各項扣除額，上次調整是94年，至101年已第八年未調整。
依據遺產及贈與稅法規定，遺產稅及贈與稅的各項免稅額、扣除額，視消費者物價指數連動調整，當累積物價指數漲幅達10%時，扣、免額即須依物價漲幅調動。
租稅大赦條款—稅捐稽徵法第23條
鄭志明：任何稅法上的修改必有利有弊，而此次所修改的條款其實是相當有爭議的，就如新聞稿所示「茲因社會各界迭有反映上開條文規定形同對欠稅人之租稅大赦，相對於誠實納稅之納稅義務人而言，顯失公平，」。101年或106年再撐一下吧，很多人都解套了。以下是財政部新聞稿內文。
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公布日期：2011.11.23
標題：總統公布稅捐稽徵法修正第23條條文，就96年3 月5日前移送執行尚未結案且符合特定情形之欠稅案件，延長其執行期間5年
詳細內容：
財政部表示，依96年3月21日修正公布稅捐稽徵法第23條第5項規定：「本法中華民國96年3月5日修正前已移送執行尚未終結之案件，自修正之日起逾5年尚未執行終結者，不再執行。」該條文將使96年3月5日前已移送執行尚未終結之欠稅案件，至遲將於101年3月5日因不得再執行而逾徵收期間應予註銷稅款。依據法務部行政執行署統計，96年3月5日前移送執行，迄100年10月31日止尚未執行終結之欠稅案件計37,696件、金額新臺幣（下同）879億8,971萬3,405元，欠稅人計10,709人。茲因社會各界迭有反映上開條文規定形同對欠稅人之租稅大赦，相對於誠實納稅之納稅義務人而言，顯失公平，該部爰擬具稅捐稽徵法第23條修正草案，報經行政院送請立法院審議三讀通過。
報載：企業售屋所得 將加重課稅
鄭志明：你是建商等營利事業或個人？如是個人是不會多課稅的；但如是建商等營利事業則會被多課稅。假如你是個人但同一年度出售多筆建物或與建商合建分屋出售房屋者可能會被認定為有營利之事實而被課以營利事業所得稅，不得不注意。若有上述之情事仍請請教專業之會計人事做好規劃為是。
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企業售屋所得 將加重課稅
【經濟日報╱記者陳美珍／台北報導】
2011.11.14 03:22 am
避免售屋利得遭免稅土地所得稀釋，財政部調整企業出售不動產的房地比計算原則，房屋評定現值須增計5%營業稅。此舉將抬高不動產出售利得中，應課稅的房屋所得比重，達到加重對售屋所得課稅效果。
