【繼承後地價稅變高了，到底是怎麼一回事？】
廖先生問：
廖先生的父親於前年過逝，留下一些遺產及房屋一棟，廖先生想現在政府的便民措施作的很不錯，於是就想自己親自辦理繼承的事宜。跑了戶政事務所、稅捐稽徵處、銀行、股務代理機構、國稅局及地政事務所等，經過多翻折騰，終於將繼承辦理完成，不料於去年接到地價稅單後，發現竟比前年多出4倍，特來詢問。
鄭志明地政士答：
符合地價稅自用條件之土地所有權人，於土地經過移轉後，均應重新辦理地價稅自用之申請，否則即會以一般稅率來課徵地價稅，其移轉包括買賣、繼承、信託及贈與等移轉。
民眾通常以為，我的使用情形均未變更，為什麼還要重新提出申請，不過稅法還是規定，經移轉後仍要重新提出申請才可繼續適用自用的優惠稅率，否則等接到稅單時才發現，地價稅怎會差這麼多。
房地產之移轉牽涉到很多的稅務問題，地價稅、房屋稅、遺產稅是否有優惠扣除項目，甚至包括死前的稅務規劃、及繼承後將來要出售時的房地合一稅的規劃等，因此還是建議於過戶移轉時能請教專業的地政士，提供你一些建議。
【檢舉房東出租房屋收取租金逃漏稅 應提供具體事證】
柯小姐問：
柯小姐有一房屋，出租給房客，當初雙方講好，房客不可遷入戶籍，且申報綜合所得時，不申報租金支出，因此房東也不必要申報租金收入了。幾年後因故，雙方有所爭執，於是解除租賃契約。不料近日卻收到國稅局開立的補稅通知，來事務所詢問，該如何處理。
鄭志明地政士：
房東將房子出租，即有租金收入，依所得稅法即應於每年五月份申報去年之租金收入，併入綜合所得課稅。但得扣除必要的損耗及費用，以其餘額申報租賃所得，若無法提供單據或憑證者，也可依標準扣除額，以總租金收入總額之43%為必要損耗及費用，即以租金收入總額之57%計算租賃所得，併入其綜合所得總額，報繳綜合所得稅。
柯小姐已收到國稅局之補稅通知，建議應儘速與國稅局承辦人員聯絡，檢視其課稅之年份及每月租金額是否有誤，確認無誤後補繳稅款。
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【遺贈稅喊漲 富人提前布局】
遺贈稅的稅率調高及免稅額調降，在政府擬籌措長照財源下，似乎已勢在必行，部分人士早已悄悄在進行財產移轉...
「政府擬調高遺贈稅作為長照財源，傳出稅率將採三級制，且免稅額擬調降；對此，財政部次長蘇建榮說，須長照服務法通過才能進一步討論，免稅額是否調降與稅率的調整都須相互配合。」
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【自益信託土地受益人死亡後再出售時土地增值稅之課徵】
陳先生問：
陳先生的父親年事已高，行動不便，於三年前即將位於台北市大安區的一間房子，以自益信託的方式，委託給其兒子陳先生來受託管理。不幸陳先生的父親於幾個月前過逝，遺留下來其所受託的房子。陳先生因經濟因素，欲將該受託的房子出售，想詢問該房子之增值稅應如何計算，其前次移轉究竟是以其父親先前取得的日期計算起，還是以其父親死亡日開始計算？
鄭志明地政士答：
【未上市公司股份欲贈與應如何申報】
黃小姐問：
黃小姐多年經營的未上市公司，因其子女都已成年，且對公司的業務也有興趣，而欲將該公司之股份贈與給其子女，交由下一代來經營，故來電詢問該公司如何贈與給小孩，其價值又該如何來計算？
鄭志明地政士答：
【個人出售預售屋獲利，應申報財產交易所得】
劉先生問：
劉先生來電詢問，他於去年購買了一間預售屋，但因經濟因素，於日前出售給朋友。最近新聞常報導有關房地合一稅的新制，不知是不是應該要申報新制的房地合一稅？
鄭志明地政士答：
重購退稅-該買先生的名字還是太太的好呢？
問：
張先生有兩個小孩都上國中了，漸漸覺房子空間不夠居住，便在原有住家附近看中另一棟房子，並以太太名字購買。而原先所居住的名字係以先生名義登記，準備要將其賣掉，以減輕貸款壓力。在一次朋友的聊天中，聽到可以利用「重購退稅」的方式，將賣掉房子時應繳納的土地增值稅退回，於是經朋友推薦來本事務所詢問相關法令細節。
「重購自用住宅」扣抵稅額之優惠有那些規定？
財政部台北國稅局今天的稅務新聞：
民眾重購自用住宅，若符合所得稅法第17條之2規定，可享有重購自用住宅扣抵稅額之優惠
財政部臺北國稅局表示，民眾重購自用住宅時，房屋所有權人或其配偶、受扶養直系親屬於該地址辦竣戶籍登記，不論先買後賣或先賣後買，只要房屋出售前1年內無出租或供營業使用，且重購或出售之所有權登記日期相距期間在2年以內，重購房屋價格超過出售價格者，出售房屋所應繳納之綜合所得稅可享有扣抵的優惠。
豪宅實價課稅範圍 擴大
鄭志明：去年有談到相同之主題：
如今財政部又降低對於「豪宅」的認定標準如下：所謂「豪宅」：台北市售價逾7千萬(去年8千萬)，新北市售價逾6千萬(去年8千萬)、其他縣市逾4千萬(去年5千萬)的房子。既然是豪宅，當然課稅就要用較高的稅率。整理一下目前所看到的資料關於財政交易所得稅該如何課徵：(僅就建物價值部分)
公設地可抵繳的稅額？
吳先生問：
吳先生的父親於3年前曾購買一塊公共設施保留地，其父親不幸於去年底過逝，留下一些遺產，經計算其遺產總額為5,000萬元左右，而其遺產稅之應納稅額經計算約為300萬左右。由於吳先生的父親財產大部份均為不動產，故於納稅時若以現金繳納確有困難，欲以生前所購置之公共設施保留地來抵繳遺產稅，經計算該公共設施保留地之公告現值合計約為200萬，吳先生問，該公共設施保留地可全部抵繳遺產稅嗎？
地政士答：
死亡前二年之贈與併入遺產其遺產稅額該如何計算？
趙先生問：
趙先生經朋友介紹來本事務所詢問，於今年年初103年2月13日，其父親將價值3,000萬元土地贈與給趙先生，已繳納土地增值稅280萬元，贈與稅尚未繳納經國稅局核定約250萬元。隨後其父親不幸於民國103年5月13日死亡，留下遺產9,000萬元。趙先生問其應納之稅額該如何計算，又該繳納多少稅金？
鄭志明地政士答：
農地上堆置廢棄物
鄭志明地政士：農地是要做農用的，有部分農地由於生產不經濟，未從事農地利用，閒置又覺可惜，故經常性的堆放一些廢棄物，或有一些廠商為堆置工業生產所產生的廢棄物，會去租用一些閒置農地，以堆放廢棄物，以下有兩則訊息提供參考，情況皆滿嚴重。
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農地贈與作農業使用，免徵贈與稅規定
遺產稅繳納方式：
陳先生問：
陳先生經由網路搜尋，查得本事務所電話，詢問關於繼承相關問題，其中談到遺產稅繳納之方式。陳先生問，若遺產稅較鉅，依現行法令規定，可否分期繳納，或有其他的方式可進行繳納，可減輕納稅義務人短期繳納之負擔？
鄭志明地政士：
報導關於「住家用房屋明細回覆單」
鄭志明地政士：最近若本人、配偶及未成年子女合計全台房屋數達四戶以上者，房屋所在地稅捐機關將寄發輔導自住房屋申請通知函，併同房屋資料歸戶，供納稅義務人自行擇定應適用的低稅率房屋。由於稅率的更改及相關作業規定的改變，特將相關規定整理如下，提供參考。
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房屋稅條例第 5 條
該如何計算出售受贈房屋之財產交易所得？
鄭志明地政士：政府如何從人民的手中拿更多的錢呢？
(1)立法：即透過立法的手段，經由立法院通過，最後由總統公布施行，如此似乎較為正當。如最近立法通過的房屋稅條例第5條，調整了房屋稅的稅率。
(2)內部的行政作業要點：例如調整「房屋街路等級調整率作業要點」將其街路等級調整一下。又如調整「房屋之標準單價」順便告訴你從民國70年時起都未調整。
二親等以內親屬間財產之買賣，應否課徵贈與稅？
鄭志明地政士：政府對稅務的宣導可謂與時俱進，透過平面媒體、講座，現在更有YoutuBe的影音播放。政府的用心『看』得出來，但也希望各位能『看』得出來政府的用心。政府近年來對查稅的用心，也可說是鉅細靡遺，用心更甚以往。
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（影音新聞）二親等以內親屬間財產之買賣，應否課徵贈與稅？
奢侈稅自我檢查表
鄭志明：政府為抑制房價高漲，遂制定奢侈稅之相關條例，也為補充國庫財源不足，對於各項稅捐之稽核，可謂卯足全力。奢侈稅之相關條例係於民國100年5月4日由總統公布實施，對民眾來說，奢侈稅是較新的稅目，對該項稅制相關的法條也較為不熟悉，因此從報張、雜誌上經常可發現民眾因不熟悉法令而遭受國稅局罰款之新聞。民眾經常的說法是仲介及代書未告之，自己又不懂相關法令，非故意等說法。當然民眾可說不懂相關法令，但該繳之稅金並不會因為不懂相關法令而不用繳納，經查獲後國稅局仍會依法裁處0.25倍至2倍罰鍰。致於仲介及代書是否有告之，則陷於各說各話的局面，若經當事人提告，甚有可能要賠償當事人之損失。最好的作法是，提供相關法條及說明之書面文件，請當事人詳閱確認，簽名後檢附於契約書當附件。如此對政府稅收稽徵成本，納稅義務人之不當被罰，仲介及代書免被遭受魚池之殃都有好處。以下提供國稅局稽查案例(千萬不要懷疑政府的查稅能力)及「自我檢查表」當參考。
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稅務新聞
報載：售屋遷戶籍 適用土增稅優惠
鄭志明地政士：
(1)什麼是「自用住宅騰空待售」：所有權人之房屋合於自用住宅之條件，為將房屋出售而將戶籍遷出房屋之戶籍所在地，至造成出售房屋時，其戶籍已不在房屋所在地，此時於出售房屋時仍可適用每人一生一次的優惠土地增值稅低稅率優惠。
(2)但還是建議於出售時將戶籍遷回出售之房屋，避免不必要之爭議麻煩。因沒規定戶籍要設籍滿多久，只要符合自用條件，於出售時將戶籍遷入即可。
